为什么要年金改革？

报道称，台湾的年金制度非常复杂，包括：军人保险、军人退抚、公教人员保险(公务员、公校教职员、私校教职员)、公务人员退休、学校教职员退休、私校退抚、政务人员退职、法官退养金、劳工保险、劳工退休、民众年金、老农津贴、农民健康保险条例等13种制度。

因制度太复杂、保障差异太大，不同的社会保险与退休金制度的给付条件、资格、财源、保障水平参差不齐。随着民众平均寿命逐渐延长，领取年金人数大幅上升，若维持现有费率和给付水平，各职业别的年金制度都将面临严重收支失衡。

报道指出，岛内年金改革四场分区座谈，主要争议与正反方意见如下：

一、 退休军公教人员优惠存款(18%)

背景：过去市场利率较高，军公教人数少、薪资低，台当局为补贴军公教，设立1985年以前服务年资订定优惠存款额度，现行军公教优惠存款利率为年息18%，简称为18趴。

正：军公教旧制年资仍适用18%优存，随着退休人数增加，台当局与台湾银行每年负担18%利息金额800亿(新台币，下同)。过去优存利率随定存利率浮动，近年定存利率持续下降，但优存利率却仍固定在18%，明显不合理。

反：台当局不能违反信赖保护原则、法律不能溯及既往。楼地板订太低，无法维持退休军公教人员晚年生活保障。

目前规划：军公教退休支领月退休金人员与一次退休金人员，其月退加18%或仅领18%总额在一定金额以上者，其18%逐步调降，在一段期间后，不再续存。18%优存取消后的原储存本金交还本人。

订定“楼地板条款”，例如：基本工资25,000元(年终慰问金发放基准)、低收入户最低生活费2倍，或32,160元(公务员委任一职等本俸最高级与专业加给合计数额)

二、 降低所得替代率

背景：所得替代率是指员工退休后领取的给付与退休前的薪资所得的比值。用来作为员工个人规划退休后经济生活水平的指标。年金给付所得替代率并非所有受雇者均相同，而是高所得者所得替代率低，低所得者所得替代率高。

正：年资高的军公教人员的实质薪资所得替代率已逾100%，若不调降，即使调高费率也无法支应，以致基金财务缺口日益扩大。

反：所得替代率不宜制定固定数值来刻意调降，并落实不溯及既往。公教团体主张，所得替代率的计算基础应以原任职薪俸所得或维持本俸乘2为准。

目前规划：建议合理的所得替代率是60至70%，并采累退原则，高薪者，所得替代率较低。透过地板与天花板原则拉近给付差距，可采平均投保薪资的1.2至1.5倍。

三、 延后请领年龄至65岁

正：因应人口快速老化与少子女化社会，且民众平均余命已逾80岁。若工作年数一样，缴费期间不变，领年金的时间越长，缴交的保费自然就不足给付。

反：公务人员退休制度刚从75制改成85制(年资加年龄)不久，现又要延后请领年龄。此外，危劳、性质特殊职务，不宜一体适用65岁。如矿工、职业运动员、警消、护理人员、中小学教师等。

目前规划：中小学教师建议2018年一步调高到80制。往后每年调高一个基数，到2023年实施85制。2023年起，每年调高一岁到2028年为60岁。未来再视职场结构改变调整。

现职公务人员依目前进度，至2021年为60岁(年资30年者为55岁)，建议从2021年起，接续采行指标数的渐进延后机制，至2026年以后一律为65岁。大专以上教师建议比照公务人员。

四、 提升基金经营绩效

正：各基金财务缺口不断扩大，是因不足额提(拨)、人口老化、给付水平偏高，不能单靠基金投资弥平。年金不改革，可用在投资的基金将逐渐减少，即使投资报酬率再高，对基金挹注仍有限。

反：退抚基金运作绩效不彰，才是年金亏损主因，不应把财务缺口赖给军公教。岛外退抚基金投资报酬率可达7%以上，台湾却仅2%到3%，应由台当局负最终支付责任。

目前规划：改造各基金监管机构，包括机构性质、 用人弹性、奖励机制。并参考国际经验，检讨基金投资项目与范围，兼顾老年经济安全与提升投资报酬率的平衡。尽速让基金管理走向专业化，减少政治干预。

五、 特殊对象

1. 党职并公职： 订定“老年基本生活保障”，因党职并公职年资而溢领的退休金，超出部分的党职年资应该扣除；扣除党职年资后未达退休年资，其退休金额度酌降。

2. 法官与检察官：公教人员保险养老给付加上退休金，再加上退养金，所得替代率高达98%，宜适度调降。

3. 台当局“财政部”所属公营行库员工：为衡平计，13%优惠存款利率或存款额度上限宜调降。

4. 政务人员：政务官年资并计事务人员年资而领取偏高的18%，应先取消。转任政务人员而未达请领年金年龄者，宜分别继续维持转任政务人员前的各种社会保险与退休金制度身分纳?；蛱岵ΑＲ汛锔髦帜杲鸶肚肓熳矢衲炅?，转任政务人员者，其既年金权暂停，直到从政务人员职缺退离后，才能依规定请领原有年金。

年金改革时程：

1. 去年6月起已召开20次年金改革会议，收集各方意见，由台当局订出备选方案。

2. 去年12月31日、今年1月7、8及14日，分别在全台举行北、中、南、东四场分区会议，针对方案讨论。

3. 1月21、22日举行会议，凝聚“修法”共识。

4. 5月20日前，台当局“行政院”、“考试院”将修正草案送至“立法院”审议。

报道称，台湾的年金制度非常复杂，包括：军人保险、军人退抚、公教人员保险(公务员、公校教职员、私校教职员)、公务人员退休、学校教职员退休、私校退抚、政务人员退职、法官退养金、劳工保险、劳工退休、民众年金、老农津贴、农民健康保险条例等13种制度。

因制度太复杂、保障差异太大，不同的社会保险与退休金制度的给付条件、资格、财源、保障水平参差不齐。随着民众平均寿命逐渐延长，领取年金人数大幅上升，若维持现有费率和给付水平，各职业别的年金制度都将面临严重收支失衡。

报道指出，岛内年金改革四场分区座谈，主要争议与正反方意见如下：

一、 退休军公教人员优惠存款(18%)

背景：过去市场利率较高，军公教人数少、薪资低，台当局为补贴军公教，设立1985年以前服务年资订定优惠存款额度，现行军公教优惠存款利率为年息18%，简称为18趴。

正：军公教旧制年资仍适用18%优存，随着退休人数增加，台当局与台湾银行每年负担18%利息金额800亿(新台币，下同)。过去优存利率随定存利率浮动，近年定存利率持续下降，但优存利率却仍固定在18%，明显不合理。

反：台当局不能违反信赖?；ぴ颉⒎刹荒芩菁凹韧?。楼地板订太低，无法维持退休军公教人员晚年生活保障。

目前规划：军公教退休支领月退休金人员与一次退休金人员，其月退加18%或仅领18%总额在一定金额以上者，其18%逐步调降，在一段期间后，不再续存。18%优存取消后的原储存本金交还本人。

订定“楼地板条款”，例如：基本工资25,000元(年终慰问金发放基准)、低收入户最低生活费2倍，或32,160元(公务员委任一职等本俸最高级与专业加给合计数额)

二、 降低所得替代率

背景：所得替代率是指员工退休后领取的给付与退休前的薪资所得的比值。用来作为员工个人规划退休后经济生活水平的指标。年金给付所得替代率并非所有受雇者均相同，而是高所得者所得替代率低，低所得者所得替代率高。

正：年资高的军公教人员的实质薪资所得替代率已逾100%，若不调降，即使调高费率也无法支应，以致基金财务缺口日益扩大。

反：所得替代率不宜制定固定数值来刻意调降，并落实不溯及既往。公教团体主张，所得替代率的计算基础应以原任职薪俸所得或维持本俸乘2为准。

目前规划：建议合理的所得替代率是60至70%，并采累退原则，高薪者，所得替代率较低。透过地板与天花板原则拉近给付差距，可采平均投保薪资的1.2至1.5倍。

三、 延后请领年龄至65岁

正：因应人口快速老化与少子女化社会，且民众平均余命已逾80岁。若工作年数一样，缴费期间不变，领年金的时间越长，缴交的保费自然就不足给付。

反：公务人员退休制度刚从75制改成85制(年资加年龄)不久，现又要延后请领年龄。此外，危劳、性质特殊职务，不宜一体适用65岁。如矿工、职业运动员、警消、护理人员、中小学教师等。

目前规划：中小学教师建议2018年一步调高到80制。往后每年调高一个基数，到2023年实施85制。2023年起，每年调高一岁到2028年为60岁。未来再视职场结构改变调整。

现职公务人员依目前进度，至2021年为60岁(年资30年者为55岁)，建议从2021年起，接续采行指标数的渐进延后机制，至2026年以后一律为65岁。大专以上教师建议比照公务人员。

四、 提升基金经营绩效

正：各基金财务缺口不断扩大，是因不足额提(拨)、人口老化、给付水平偏高，不能单靠基金投资弥平。年金不改革，可用在投资的基金将逐渐减少，即使投资报酬率再高，对基金挹注仍有限。

反：退抚基金运作绩效不彰，才是年金亏损主因，不应把财务缺口赖给军公教。岛外退抚基金投资报酬率可达7%以上，台湾却仅2%到3%，应由台当局负最终支付责任。

目前规划：改造各基金监管机构，包括机构性质、 用人弹性、奖励机制。并参考国际经验，检讨基金投资项目与范围，兼顾老年经济安全与提升投资报酬率的平衡。尽速让基金管理走向专业化，减少政治干预。

五、 特殊对象

1. 党职并公职： 订定“老年基本生活保障”，因党职并公职年资而溢领的退休金，超出部分的党职年资应该扣除；扣除党职年资后未达退休年资，其退休金额度酌降。

2. 法官与检察官：公教人员保险养老给付加上退休金，再加上退养金，所得替代率高达98%，宜适度调降。

3. 台当局“财政部”所属公营行库员工：为衡平计，13%优惠存款利率或存款额度上限宜调降。

4. 政务人员：政务官年资并计事务人员年资而领取偏高的18%，应先取消。转任政务人员而未达请领年金年龄者，宜分别继续维持转任政务人员前的各种社会保险与退休金制度身分纳?；蛱岵?。已达各种年金给付请领资格年龄，转任政务人员者，其既年金权暂停，直到从政务人员职缺退离后，才能依规定请领原有年金。

年金改革时程：

1. 去年6月起已召开20次年金改革会议，收集各方意见，由台当局订出备选方案。

2. 去年12月31日、今年1月7、8及14日，分别在全台举行北、中、南、东四场分区会议，针对方案讨论。

3. 1月21、22日举行会议，凝聚“修法”共识。

4. 5月20日前，台当局“行政院”、“考试院”将修正草案送至“立法院”审议。